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美国税改引发众议,对中国究竟有何影响?

英语中Cut的意思是“削减”。被美国特朗普总统命名为“Cut Cut Cut Act”的税改法案,很直观地表达了税改主旨:减税,减税,再减税!

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英语中Cut的意思是“削减”。被美国特朗普总统命名为“Cut Cut Cut Act”的税改法案,很直观地表达了税改主旨:减税,减税,再减税!


这次税改被众多媒体称为“美国史上最强税改”!


其实,特朗普早在竞选阶段就曾表示过将对美国的税收进行改革,只是后来因为优先处理医改法案所以才让税改法案延后,而之后医改法案投票的失败打击了美国民众对特朗普的信心,人们担心税改也终将会“难产”,不过还好,现在特朗普终于带着最新的税改方案来了!


美国时间12月1日参院通过了税改法案最终修改版本,成为特朗普执政一年以来最大的立法胜利。特朗普总统也是迫不及待地在Twitter上分享了这份喜讯。


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这份成功的税改法案,也使他可以自豪的宣称能兑现给每个家庭减税的圣诞大礼。


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一,特朗普税改的时代背景和主要内容


当前美国经济复苏基本稳固,失业率处于16年来最低水平,通胀指数逐渐朝2%目标迈进,美联储货币政策正常化进程逐渐加速,美元处于强势周期。然而,光鲜的经济指标难掩美国产业空心化危机。


自20世纪80年代起,由于金融业高速发展和制造业外迁,美国制造业开始发生趋势性萎缩,制造业产值占GDP比重不断下滑,就业人口不断流失。产业空心化导致虚拟经济和实体经济发展逐渐失衡,社会结构走向两极化,贫富差距扩大,不利于美国教育投入和综合创新能力的提升,也不足以给经济增长带来持续而长久的支撑。


12月2日,共和党税改法案获参议院通过。尽管两院税改法案存在一定分歧,但参议院共和党领袖表态将尽全力弥合二者分歧,最终版本将向众议院版本靠拢。

 

二,特普朗税改对全球和美国经济影响


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多家媒体认为,特普朗税改不仅将刺激美国消费,还将带来新一轮的全球人才、资金和产业迁移。

 

首先,引发全球新一波人才迁移

随着美国个税和遗产税的大幅降低,全球大量的带着技术的中产与带着财富的高净值人士,都会更青睐既有法制保障,又有着超低税率的美国,必然会诱发一波人才的迁移。 

 

第二,提高美国居民收入,刺激消费

此次美国减税,美国居民将享受双重减税带来的收入增加。一是企业税负减轻,企业可以给工人发放更多的工资。二是对个人减税,相当于变相提高了居民工资。居民收入的提高,必将带来消费的增长。

 

第三,美国企业竞争力提升

特朗普将企业所得税大幅下调至20%之后,美国成为了规模发达国家里面,税率最低的国家之一。而美国唯一相比于中国高成本的税收此次又被大幅下调,因此,美国作为投资国,将在全球都非常有竞争力,势必导致产业转移。

 

第四,开启全球减税竞赛,主要经济体将跟进减税

早在税改法案刚提出之时,德国法国就纷纷发表声明声称:“此举将对本国企业造成严重冲击,德、法无法接受特朗普这么大规模的减税”。


因为全球化时代,资本在自由流动,美国市场的税负降低,如果其它国家不变,逐利的资本自然会选择成本更低的市场进行投资,其它国家就会面临资本流失,投资降低,进而就业面临压力的问题。


此次美国税改方案获重大进展并即将获得通过,全球主要经济体,都将不可避免地跟进,有望形成一轮全球减税竞赛。

 

三、特普朗税改对中国经济影响


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第一,资本外流,房地产泡沫面临压力

由于更低的税负环境,更透明的政商关系,在中国的国外资本,将更有动力撤离中国。中国的房地产市场、金融市场面临资本外流的压力,房地产等资产价格泡沫可能被动萎缩。


此外,美国明年将加息四次,美国加息拉大中美两国利差,对人民币形成贬值压力,为防人民币贬值,中国不得不跟随加息,中国持续加息,将刺穿中国的房价泡沫。

 

第二,人民币面临贬值压力

今年初以来,人民币从6.9的水平一路高歌猛进,升值反弹至6.4的高点,又重新进入下降通道,贬值到最新的6.6。今年以来,人民币的反弹,很大的原因是美元指数的持续疲软。


如今特朗普税改法案获得通过,金融市场对美元的定价,可能会有一波纠偏式的反弹。结合美联储的加息和缩表,以及美国经济基本面的持续走强,形成一波长期的美元强势表现。


强势美元,叠加资本外流的压力,对人民币来说,就构成了双重的贬值压力。

 

第三,美国减税削弱中国竞争力

美国税改后,将吸引制造业、知识产权和高科技人才的“三重回流”,这是中国必须引起重视的问题,它可能挤压中国在生产资料、人力等方面的成本优势,削弱中国的竞争力。


四、现行税法及两院税改法案版本总结


对于华人群体关注的焦点,这个最终修订版本和目前税法以及众议院的版本又有哪些相似和不同呢?


请看下表带来最全的税改法案十大细则改变:

 

企业税法


1.公司所得税 (Corporate Income Tax Rate)

▶目前税法
企业收入税35%。
    
▶众议院税法版本
减少到20%,并不再征收跨国公司在国外盈利的税。2018年马上开始,永久降低。


▶参议院税法版本
同众议院版本,但推迟一年,从2019年开始,永久降低。


2.公司海外盈利和资产

▶目前税法
无一次性回流特殊税率,按公司税率35%处理。
   
▶众议院税法版本
非流动资产以7%的税率征税,对于现金之类的流动资产按14%征税。
   
▶参议院税法版本
非流动资产以7.5%的税率征税,对于现金之类的流动资产按14.5%征税。


3. Pass-through公司

▶目前税法
一些类型的私营小公司(LLC, S-corp, LP等)按个人税率纳税(最高39.6%)。
   
▶众议院税法版本
中小公司业主(部分高收入会计师、律师、医生等企业类型除外)可以改成70%的收入按个税税率、30%按最高25%的最高经营税率纳税,会产生最高税率从39.6%变到31.8%封顶的效果。
 
▶参议院税法版本
给这类公司扣除收入后纳税,最高可达23%,2019年开始。

 

个人税法


1. 标准扣除额 (免税线,Standard deduction)

▶目前税法

单身:$6,350; 家庭:$12,700; 户主: $9,350
除此,还有按人头的每家:$4,050/人
   
▶众议院税法版本
单身:$12,200;家庭:$24,400;户主:$18,300
废除按人头的每家$4,050/人的免税


▶参议院税法版本
单身:$12,000;家庭:$24,000;户主:$18,000
废除按人头的每家$4,050/人的免税

 

2. 税率等级 (Income Tax Brackets)

▶目前税法
7级税率 (10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39.6%)
   
▶众议院税法版本
4级税率
12%: 个人≤$4.5万;家庭:≤9万
25%: 个人$4.5万1元-20万;家庭:$9万-26万
35%:个人$20万1元-50万;家庭:$26万1元-百万
39.6%: 个人> $50万;家庭>100万
   
▶参议院税法版本
7级税率 (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 38.5%)
10%: 个人≤$9,525;家庭:≤19,050
12%: 个人$9,525-38,700;家庭:$19,050-77,400
22%: 个人$38,700-70,000;家庭:$77,400-140,000
24%: 个人$7万-16万;家庭:$14万-32万
32%: 个人$16万-20万;家庭:$32万-40万
35%:个人$20万-50万;家庭:$40万-100万
39.6%: 个人> $50万;家庭>100万


计划2019年开始实施;2026年结束。

 

3. 税务减免 (Itemized Deductions)—对华人影响很大

▶目前税法
州税和地方税抵免(SALT)、房屋贷款抵免上限一百万、房子出售时购房5年以上且满足自住时间2年以上的前25万(个人;家庭则是前50万)增值部分免税、慈善馈赠等可以免税。
    
▶众议院税法版本
保留了慈善和修改过的房贷利率抵免,其余都减少或者取消。

取消州税和地方税抵免;房地产税最多抵免$1万;房贷抵税从百万减到50万且第二套以上房贷不能抵扣;取消诸多其他各类型抵免都被取消。


▶参议院税法版本
取消州税和地方税抵免;房地产税最多抵免$1万;房贷抵税保持现有的百万上限。房子出售时,购房8年以上且满足自住时间5年以上的个人前25万(家庭前50万)增值部分免税;保留慈善和学生贷款抵税 。

 

4. 遗产税 (Estate Tax)

▶目前税法
个人549万美元以上征税。
全美约5000个家庭要交遗产税。
    
▶众议院税法版本
2018年开始改成个人1000万以上征税,6年后彻底废除遗产征税。
改革后,全美只有1,800个家庭要交遗产税。
    
▶参议院税法版本
2018年开始改成个人1000万以上征税,没有废除的年限。

 

5. 最低替代性税 (AMT, Alternative minimum tax)

▶目前税法
AMT是一个平行税制,强制纳税人在常规和AMT方法中选择,支付更高的税率金额。一般是富裕中上产以上才有可能遇到AMT税项。


▶众议院税法版本
取消,特朗普唯一被公布的税表显示他2005年税率25%,纳税3800万美元,其中82%是通过AMT被抽税。这类富人是AMT取消的大赢家。


▶参议院税法版本
保留,扩大了替代性税法税率所对应的收入,降低以现行版本算出的税金。

 

6. 抚养儿童税金抵扣 (Child Credit)

▶目前税法
抵扣$1000/17岁以下小孩。
    
▶众议院税法版本
儿童抵税上限提高到$1650,到17岁截止,每个抚养的非小孩家庭成员抵税$300。
    
▶参议院税法版本
儿童抵税上限提高到$2,000,到18岁截止,每个抚养的非小孩家庭成员抵税$500。

 

7. 未购买医保罚金 (Healthcare Penatly)

▶目前税法
695/成人及350/儿童,或2.5%的家庭收入,取高者,封顶223/人。
    
▶众议院税法版本
保留。
 
▶参议院税法版本
取消,2019年开始没有罚金。


在税收法案的立法努力已经成为川普政府最大的政治目标。现阶段, 尽管众议院和参议院仍存在分歧,按照流程,未来几周参众两院将就两个版本的减税法案进行协商,达成最终统一版本后再分别投票,两院均表决通过后才能提交总统签署成为法律。但整体最大的一些减税项均是一致的,减税势在必行;对于华人群体,可能造成的影响也算是尘埃落定。


该法案将在未来10年内为美国增加1.5万亿美元债务,但共和党人认为,这种变化将带来经济增长激增,工资上涨和就业机会创造,并且鼓励美国公司的海外收入收回到美国,大力振兴美国制造业,增加美国企业全球竞争力,对美国的经济将带来巨大促进作用。


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