美国国税局主要依照报税身分、年龄、收入及是否被抚养来决定是否需要报税。基本上，若收入超过一定门槛，必须申报，但在以下三种情况则不用报税：
国税局根据个人申报情况，有不同收入门槛。例如2017年度报税收入门槛，单身为1万400元，家庭户主为1万3400元，对联合报税的夫妇而言，报税收入门槛为2万800元，但若分开报税则为4050元，符合资格的鳏夫寡妇为1万6750元。
年龄达65岁，不能自动免报税，只是国税局将用不同收入门槛来决定是否需要报税。2017纳税年度65岁以上者报税收入门槛，单身为1万1950元，家庭户主为1万4950元，联合报税夫妇为2万3300元，分开报税夫妇为4050元，符合资格的鳏夫寡妇为1万8000元。
若你有资格成为被抚养人，收入低于一定门槛，可不用报税。收入门槛取决于年龄、报税身分及收入类型。例如，针对65岁以上的单身者或盲人，非工作所得不能高于2600元，盲人则为4150元，而工作所得不能高于7900元，盲人为9450元。符合被抚养人资格的65岁以下者，也有具体的收入门槛规定。
报联邦税不代表一定要缴税。在一些情况下，报税代表可收到退税。当有资格获以下抵税或退税，即使收入未达报税门槛，也可考虑报税：包括工作所得抵税(EITC)、欧记健保保费抵税，以及退税。
