移民到加拿大的中国人越来越多，且一直占据着加拿大每年移民来源国第一的位置。许多新移民登陆加拿大后，必须面对一系列移民后的民生问题，其中一个重要的移民问题就是加拿大税务问题。新移民如何安全、有效地处理税务问题，加凯移民特邀加拿大资深会计师，为您分享移民加拿大的政策、税务等方面的知识，以专业的眼光、独到的视角，剖析发生在您身边的税务案例。

加拿大政府在1998年开始实施海外资产申报法，法例要求所有加拿大的税务居民(不一定是加拿大的公民或移民)的海外资产总值超过10万加元就必须向加拿大税务局(CCRA)申报。

 加拿大的税务居民在下列四种情况下，需要填报海外资产的情况：

海外资产成本价在10万加元以上；

在海外有持股10%以上的附属企业；

转移或者贷款给海外信托；

由海外信托接受分配或者借款。

据了解，海外资产包括七类：

海外现金；

海外存款（包括银行存款﹑汇票﹑商业票据）；

海外私人公司或者上市公司的股票；

海外的债权（如他人的欠款﹑公司和政府的债券﹑贷款）；

海外信托权益；

海外的房地产；

其他海外资（如贵金属﹑金银票据﹑期货合同和海外的无形资产等）。

不包括的海外资产包括四类：

为个人自用和活动性商务的物业;

海外联营公司的股票(另行申报);

海外联营公司欠款;

个人收藏品，如珠宝﹑艺术品﹑邮票等。

新移民需要申报的海外资产超过10万加元就需要填表，新移民第一年免报，以后每年必须申报。资产成本以移民登陆那天的资本市场价格计算。

值得一提的是，加拿大并不对“资产”本身征税(企业资本税除外)，而是对这些资本产生的“收入”征税。对于海外资产的申报时间，新移民登陆后成为加拿大税务居民后的当年是不需要呈报各项的海外资产的，要第二年才需要申报。申请时提交的资产文件需保留。

加拿大新移民面临的税务问题应该说是多方面的，但就移民税务问题涉及的普遍性及利害关系而言，较为突出的移民税务问题总结为三个：

税务居民与非税务居民身份；

房地产税务；

净资产评估。

税务居民与非税务居民身份

对税务居民与非税务居民问题的误解一直困扰着很多新移民，这主要归咎于加拿大税局信息多年的误导(即居住联系模式用配偶/住房/依附人任何一项定论)。纳税人可以在加拿大有配偶/住房/依附人而同时又可能是非税务居民。

税务居民与非税务居民的误会在加拿大华人内产生的一个重要的后果是，一些空中飞人本属非税务居民，本不应在加拿大报税的却要按加拿大居民来报税，本不应申报海外资产的却要申报，配偶中非税务居民一方汇钱给居民一方本不成问题，却遭受税局的净资产评估。这种税务申报与现实规则的不一致，使得无数移民华人家庭陷入困境，遭受经济损失。因此各位新移民登陆后一定要弄清税务居民与非税务居民的两个概念。

加拿大房地产税务

随着大量移民特别是华人移民的涌入，房地产交易不断地活跃与增长，近年来华人移民遭遇到的房地产税务麻烦也是直线上升。常见的情形包括：因房地产交易被税局稽查罚税(资金来源不明)，本属免税的自住房买卖所得却被上税，本属资本增值可按50%算纳税收入的却按生意收入处理(100%算应纳税收入)，买新房本可享受GST/HST退税的却没能享受等等。

出现这些问题的主要原因是新移民对一些关键的税务问题普遍缺乏了解，如对资金来源事先怎样进行策划，怎样确定是免税的自住房，怎样区分资本增值与生意收入，房地产交易是怎样导致税局查税的等等。

净资产评估

在加拿大居住已久的纳税人一般都知道，自己每年申报的收入应与这年的支出(包括生活费，购置资产，投资等)应大致相符。这实际上就是税务上净资产评估方法的基本概念与原理。通过净资产评估，税局可以测试纳税人是否有来历不明的资金。由于在税法里纳税人有举证责任，来历不明的资金都可能会被税局当作应纳税收入处理。由于使用上相对的便利并得到案例法的确可，净资产评估越来越成为加拿大税局依赖的评估个人所得税的重要手段。

加凯移民提醒，为了防范房地产方面的税务风险，我们可以上加拿大税局网站和查阅加拿大税务法庭的有关案例，来了解有关的游戏规则。近期，加凯移民特邀加拿大资深会计师前往中国，举办多地巡回专场活动，为您分享移民加拿大的政策、税务等方面的知识，以专业的眼光、独到的视角，剖析发生在您身边的、活生生的税务案例。