今年美国报税季已结束，而美国华人尤其是EB5投资人最关心的海外资产报税，你们都了解清楚了吗？

海外资产有收益才需缴税

国税局近年来对海外资产的追税力度在逐渐加强。美国于2012年通过“外国账户税收遵从法（FATCA）”，也就是俗称的“肥咖条款”，但直到2014年6月才开始正式实施。该条款要求全球金融机构向美国通报美国人在海外的金融资料，以供美国政府查税。与此同时，国税局也在北京等大城市设立办事处，加强海外追税行动，并对举报、揭发逃税漏税者予以重金奖励。在中国有金融资产的美国公民和绿卡持有者要按规定申报资产，特定的收入要报税。

很多人有一个误区，认为申报自己的资产，就要承担很重的税务。实际上，美国的税务主要是所得税，资产本身不需要缴税，资产产生的收益才需要缴税。如果普通银行账户里有100万美元的存款，但没有利息收入，虽然需要向国税局披露这100万的金融资产，但不需要真正纳税，但如果100万存款产生1万元的利息收入，这1万元需要缴税。

而且，美国国税局并不要求纳税人披露境外所有的资产，而只是特定类型的金融资产，包括银行存款、股票账户、基金理财账户、一些有投资性质的人寿保险，还有公司股权。自住房产通常不需要披露，如果房产用于出租或者变卖时产生相关收益，则需要向国税局披露并缴税。

另外，中国留美学生人数大幅度增长，这部分人群的报税情况也受到特别关注。2014年在美国的外国留学生人数达到近90万人，其中，中国留学生约27.4万，占四分之一强。大多数中国留学生毕业后使用学生实习签证，在美国获取工作经验。根据中美协定，中国留学生OPT期间5000元的收入免税，而会计师指出，OPT身份者已缴纳的社安税和医保税，也可申请退税，但此项退税不能通过1044表申请，成功率较低，最佳办法是事先不要在工资单上预缴这两项税。

今年新规没有健保要交罚款

每年都要报税，今年与往年比有哪些不同？每年标准抵扣额都会按通货膨胀进行调整，今年免税额比去年又提高100元，个人的标准抵扣额从去年的6100元调涨至6200元，夫妻联合报税，标准抵扣额调至1万2400元。同时个人免税额(personal exemption)涨到了3950元。但这些是常规性的调整，今年税法最大的变化，当属奥巴马健保带来的影响。

从2014年起，奥巴马健保方案要求每个人都要购买医疗保险，如果一年中连续有三个月以上没有保险，就可能会有罚款。罚款的计算比非常复杂，简单来讲，就是一个固定罚款金额与收入的1%相比，罚款取较高的那个数值。如果2014年全年都没有保险，最低罚款固定金额是个人95元或家庭285元。但对于高收入家庭，罚款也设定上限，全年都没有医疗保险的个人最高罚款为2448元，五个以上成员的家庭封顶罚款为1万并不是所有没有保险的人都需要缴纳罚款，主要包括以下几种状况：

如果收入不到报税的标准的话不会有罚款。 2014年单身个人收入在1万150元、或者家庭收入在2万300元以下的不需要报税。这样的个人或家庭也不会有医疗保险的罚款。

对于一些中低收入家庭，如果经过计算购买保险的支出会超过家庭收入的8%，这种情况因为经济负担太重不买保险不会有罚款。

如果一年中在美国境外生活超过330天，或者满足“海外居民”的条件。

一年中只有短期没有保险的人也有可能避免罚款，具体来说，没有保险的时间必须少于三个月。

一些持有J访问学者或者F学生签证的外国人报税，也不需要缴纳没有健保的罚款。

EB-5投资者的税务关系

虽然EB-5计划最初是在1990年设立的，但升温发展是在最近这10年的是，所以相对较新，美国遗产及赠与税还未明确定义EB-5税务问题。按照美国正式居住者适用于广泛的居住签证，也很少有适用EB-5的特别情形。再加上，美国政府巨大的财政赤字以及对于新收入来源的需要，当更多的外国投资者将资金注入房产、企业等投资时，这将会被考虑。

那么投资者的风险呢？简单讲，EB-5签证特别明确了投资者在美国长期居住的意图，最初是在申请2年的临时绿卡时，然后是在永久绿卡时。如果一个投资者收到了2年的临时绿卡，然后是永久绿卡，并继续在美国居住，那很难想象他要提供怎样的证据来证明他不是美国的正式居住者，并且不实用对其全球资产征税。

就EB-5投资者情况而言，移民利益和税务最小话的利益时，是相反的两个方向；用来获取绿卡的证据，将终究证明其美国正式居住者身份，并满足美国遗产和赠与税条件。虽然，在EB-5投资者保护其移民利益时，可能无法避免其美国正式居住者身份的认定，更重要的是进行税务考量，并做出税务规划。